Što je omjer solventnosti?

Izraz "koeficijent solventnosti" odnosi se na omjer likvidnosti koji mjeri sposobnost poduzeća da otplati cjelokupne obveze pomoću interne obračunske dobiti nastale iz poslovanja. Drugim riječima, omjer solventnosti pokazuje hoće li novčani tok tvrtke biti dovoljan da pokrije svoje kratkoročne i dugoročne obveze ili će izvršiti neizmirivanje. Veća vrijednost SR-a, bolji je položaj likvidnosti poduzeća, dok niža vrijednost ukazuje na veću vjerojatnost nepodmirenja njegovih dužničkih obveza. Kao takav, SR uvelike koriste postojeći i potencijalni zajmodavci ili investitori za procjenu sposobnosti poduzeća da otplati svoje dugove ili druge obveze.

Formula

Formula za omjer solventnosti može se izvesti dijeljenjem zbroja neto prihoda i nenovčanih troškova (poput amortizacije) na zbroj ukupnih kratkoročnih i ukupnih dugoročnih obveza. U stvari, brojač izraza srodan je neto obračunu novca. Matematički je SR predstavljen kao,

Koeficijent solventnosti = (neto prihod + bezgotovinske naknade) / (ukupne kratkoročne obveze + ukupne dugoročne obveze)

Iako se očekuje da će se vrijednost SR-a razlikovati za industrije. Međutim, postoji pravilo "da je veća od 20%" indikacija financijske stabilnosti tvrtke.

Primjeri omjera solventnosti (s Excelovim predloškom)

Uzmimo primjer kako bismo bolje razumjeli izračun SR.

Ovdje možete preuzeti ovaj obrazac Solcelcy Ratio Excel ovdje - Predložak Excelova koeficijenta solventnosti

Primjer - # 1

Uzmimo za primjer dvije tvrtke (kompanija X i tvrtka Y) koje posluju u istoj industriji koja je trgovina na veliko prehrambenim proizvodima. Sada su financijske informacije za tekuću godinu dostupne za obje kompanije: Na temelju datog izračunajte koja tvrtka ima bolji omjer solventnosti u tekućoj godini.

Riješenje:

Omjer solventnosti izračunava se korištenjem dolje navedene formule

Koeficijent solventnosti = (neto prihod + amortizacija) / (kratkoročne pasive + dugoročne obveze)

Za tvrtku X

  • SR = (3.000 + 1.500 USD) / (2.000 + 10.000 USD)
  • SR = 37, 5%

Za tvrtku Y,

  • SR = (5000 USD + 4000 USD) / (10 000 USD + 9 000 USD)
  • SR = 47, 4%

Dakle, Tvrtka Y ima bolji SR od kompanije X u tekućoj godini.

Primjer - # 2

Uzmimo za primjer Apple Inc. da izračunamo omjer solventnosti za 2018. godinu. Za godinu su dostupne sljedeće financijske informacije:

Riješenje:

Omjer solventnosti izračunava se korištenjem dolje navedene formule

Koeficijent solventnosti = (Neto prihod + Amortizacija) / (Ukupne kratkoročne obveze + Ukupne dugoročne obveze)

  • SR = (59.531 milijuna + 10.903 milijuna dolara) / (116.866 milijuna dolara + 141.712 milijuna dolara)
  • SR = 27, 2%

Stoga je SR Apple Inc. iznosio 27, 2% za 2018. godinu.

Izvor: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Primjer - # 3

Uzmimo za primjer Walmarta da izračunamo njegov omjer solventnosti za 2018. godinu. Za godinu su dostupne sljedeće financijske informacije:

Riješenje:

Ukupne dugoročne obveze izračunavaju se kao

Ukupne dugoročne obveze = Dugoročni dug + Dugoročni obveze zakupa kapitala i financiranje + Odgođeni porezi na dohodak i ostalo

  • Ukupne dugoročne obveze = 30, 045 Mn + 6, 780 Mn + 8, 354 Mn
  • Ukupne dugoročne obveze = 45, 179 milijuna USD

Omjer solventnosti izračunava se korištenjem dolje navedene formule

Koeficijent solventnosti = (Neto prihod + Amortizacija) / (Ukupne kratkoročne obveze + Ukupne dugoročne obveze)

  • SR = (10.523 milijuna + 10.529 milijuna dolara) / (78.521 milijuna dolara + 45.179 milijuna dolara)
  • SR = 17, 0%

Stoga je Walmart 'SR u 2018. godini iznosio 17, 0%.

Izvor: s2.q4cdn.com

Prednosti i nedostatci

Ispod su prednosti i nedostaci omjera solventnosti -

prednosti

  • Koeficijent prikazuje koliko neto obračunska novčana sredstva od poslovanja mogu pokriti svoje obveze.
  • Koeficijent pomaže u usporedbi položaja likvidnosti poduzeća u istoj branši.

Nedostaci

  • Na omjer može utjecati neuobičajeno visok udio zarade od tvrtke koja nije osnovna operacija
  • Koeficijent zanemaruje ostale glavne izvore likvidnosti poput gotovine, utržive vrijednosnih papira, itd. Koji prvenstveno trebaju pokrivati ​​dugoročne obveze. Kao takav, subjekt s lošim upravljanjem novcem i visokim potraživanjima može imati bolji omjer solventnosti zbog visokog neto prihoda na leđima rastuće prodaje kredita.

Zaključak

Dakle, omjer solventnosti je vrlo korisna mjera likvidnosti koja pomaže i postojećim i budućim vjerovnicima ili ulagačima. Međutim, metriku treba koristiti s prstohvatom soli i na nju se mogu utjecati određene računovodstvene metode, poput priznavanja prihoda na obračunskoj osnovi.

Preporučeni članci

Ovo je vodič za omjer solventnosti. Ovdje smo raspravljali o tome kako se SR može izračunati pomoću svoje formule s primjerima i download-ovim Excel predloška. Možete i proći naše druge predložene članke da biste saznali više -

  1. Omjer novčanih rezervi
  2. Formula zadržavanja
  3. Primjer ekonomije razmjera
  4. Izravna metoda izvješća o novčanom toku
  5. Vrste i primjer računovodstvene metode

Kategorija:

Razvoj poduzetništva