Formula efektivne porezne stope (Sadržaj)

  • Formula efektivne porezne stope
  • Primjeri formule efektivne porezne stope (sa Excelovim predloškom)
  • Kalkulator efektivne porezne stope

Formula efektivne porezne stope

Jednostavno govoreći, efektivna porezna stopa je prosječna porezna stopa po kojoj se oporezuje dohodak korporacije ili fizičke osobe. U slučaju fizičke osobe može se izračunati uzimanjem omjera ukupnih poreznih rashoda i oporezivog dohotka, a za korporacije, računajući tako da se ukupni rashodi poreza na dohodak podijele s prihodom prije poreza. Uvijek trebamo imati na umu da efektivna porezna stopa nije jednaka zakonskoj poreznoj stopi ili graničnoj poreznoj stopi. Zakonska stopa poreza je iznos poreza u dolarima koji se naplaćuje na 100 USD oporezivog dohotka. S druge strane, granična porezna stopa je stopa primjenjiva na ostvareni dodatni dohodak. Općenito, porez na dohodak je progresivan. Što znači da se dohodak dijeli na ploče, a ploča s višim dohotkom imat će višu poreznu stopu i obrnuto. Dakle, sav dohodak neće biti oporezovan istom stopom i možemo vidjeti kolika je efektivna porezna stopa dijeljenjem ukupnog poreza s ukupnim oporezivim dohotkom.

Formula za učinkovitu poreznu stopu:

Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income

Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes

Primjeri formule efektivne porezne stope (sa Excelovim predloškom)

Uzmimo primjer kako bismo bolje razumjeli izračun efektivne porezne stope.

Formula efektivne porezne stope - Primjer br. 1

U mnogim zemljama dohodak pojedinca dijeli se u porezne zagrade, a svaki se razred oporezuje različitom stopom. Uzmimo primjer obračuna poreza za pojedince u SAD-u.

Ovdje možete preuzeti ovaj obrazac efektivne porezne stope - Predložak efektivne porezne stope

Slijede porezni okviri za pojedinog pojedinca:

Recimo da je Antony financijski analitičar. Njegov godišnji prihod iznosi 100.000 dolara, a dio svog prihoda uložio je u financijske instrumente porezne štednje. Pretpostavimo da taj iznos iznosi 20 000 američkih dolara. Dakle, njegov oporezivi prihod iznosi 80.000 dolara.

Budući da je donja granica jednaka nuli, vrijednost oporezivog dohotka bit će 9.325, odnosno gornja granica.

Izračun drugog poreznog razreda:

Slično tome, izračunat ćemo oporezivi dohodak za 3. razred.

Da bismo utvrdili njegovu efektivnu poreznu stopu, moramo pronaći porezne troškove na temelju gore navedenih zagrada.

Slično tome, izračunajte porezne troškove za ostale zagrade.

Zatim smo izračunali ukupan Antonijin oporezivi dohodak i ukupni porezni rashod na sljedeći način,

Efektivna porezna stopa izračunava se korištenjem donje formule

Efektivna porezna stopa = ukupni porezni rashodi / oporezivi dohodak

  • Efektivna stopa poreza = 15.738, 75 / 80.000
  • Efektivna porezna stopa = 19, 67%

Ako pozorno vidite, upoznat ćete razliku između svih triju poreznih stopa. Porezna stopa na svaki zaraz je zakonom propisana stopa poreza. Porast poreza (15% na 28.625 i 25% na 42.050) u osnovi je granična porezna stopa. Tako možemo vidjeti da je efektivna porezna stopa niža od granične porezne stope, ali viša od najnižeg poreza na dohodak. Razlog za to je progresivna priroda oporezivanja.

Formula efektivne porezne stope - Primjer br. 2

Ispod je izvadak Amazonovih financijskih izvještaja za izračun efektivne porezne stope korporacije.

Izvor: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN

Riješenje:

Efektivna porezna stopa izračunava se korištenjem donje formule

Efektivna porezna stopa = ukupni porezni troškovi / zarade prije oporezivanja

Za 2018. godinu

  • Efektivna porezna stopa = 1, 197, 000 / 11, 270, 000
  • Efektivna porezna stopa = 10, 6%

Za 2017. godinu

  • Efektivna stopa poreza = 769.000 / 3.802.000
  • Efektivna porezna stopa = 20, 2%

Obrazloženje

Zbog progresivnog poreznog sustava, sav se dohodak neće oporezivati ​​po istoj stopi. Tako će pojedinci i tvrtke plaćati različit porez za različitu razinu dohotka. Učinkovita porezna stopa pomaže nam u usporedbi poduzeća i poreznih obveznika. Za pojedince možda neće imati mnogo slobodnog prostora za smanjivanje svojih efektivnih poreznih stopa, ali za korporacije to igra vitalnu ulogu i poduzimaju različite mjere kako bi smanjili taj iznos.

Svaka tvrtka ima jedinstvenu strukturu, poslovni plan, okolnosti i porezne implikacije. Zbog toga svaka tvrtka ima drugačiju efektivnu poreznu stopu koju plaća. Na primjer, tvrtke koje ne posluju dobro i koje su u prošlosti imale financijske gubitke mogu iskoristiti svoje gubitke za smanjenje oporezivog dohotka. Također, za troškove istraživanja i razvoja postoje porezne olakšice od vlade koje mogu utjecati ne samo na neto dohodak, već i na primjenjive stope poreza na dohodak. Slično tome, korporacije koje posluju u različitim zemljama mogu strateški izabrati proširenje poslovanja u onim zemljama u kojima su porezne stope najpovoljnije. Tako će na neki način smanjiti iznos poreza koji inače moraju platiti ako nisu odabrali tu zemlju.

Relevantnost i upotreba formule efektivne porezne stope

Efektivna porezna stopa jedna je od mjera koje investitori koriste kao pokazatelj profitabilnosti za neko poduzeće. Ova se vrijednost može mijenjati u bilo kojem smjeru, a ponekad su promjene vrlo drastične. Ali ne može se odmah protumačiti zašto se to dogodilo. To se ponekad događa zbog operativne učinkovitosti ili ograničenja. No ponekad se tvrtke mogu upuštati u aktivnosti poput manipulacije imovinom kako bi umanjile porezni teret. Stoga bi to trebalo budno pratiti.

Također nam može pomoći u usporedbi stvarne porezne obveze tvrtke. Na primjer, recimo da postoje dvije tvrtke A&B koje su u istom razredu s graničnom poreznom stopom od 25%. No, to nam neće dati jasnu sliku porezne izloženosti tih poduzeća. Moramo vidjeti koja je efektivna porezna stopa i zatim usporediti. Dakle, ako tvrtka B ima više novca koji se oporezuje na 25% od A, morat će platiti višu efektivnu poreznu stopu u odnosu na A. Dakle, ako kažemo da je efektivna porezna stopa tvrtke A 18, 5%, a B 21, 3%, to će biti točniji odraz porezne obveze tvrtke.

Kalkulator efektivne porezne stope

Možete koristiti sljedeći kalkulator efektivne porezne stope

Ukupni porezni troškovi
Oporezivi dohodak
Efektivna stopa poreza za fizičku osobu

Efektivna stopa poreza za fizičku osobu =
Ukupni porezni troškovi =
Oporezivi dohodak
0 = 0
0

Preporučeni članci

Ovo je vodič za formulu efektivne porezne stope. Ovdje smo raspravljali o načinu izračuna efektivne porezne stope uz praktične primjere. Također nudimo i kalkulator efektivne porezne stope s predloškom Excel kojeg možete preuzeti. Možete pogledati i sljedeće članke da biste saznali više -

  1. Vodič za cijenu kapitalne formule
  2. Objašnjenje formule troškova duga
  3. Kalkulator za razrijeđenu formulu EPS-a
  4. Kako izračunati vrijednost dospijeća?
  5. Razlika između poreznog skloništa i utaje poreza
  6. Formula množitelja poreza s predloškom Excel

Kategorija:

Razvoj poduzetništva