Što je brzi omjer?

Izraz "brzi omjer" odnosi se na omjer likvidnosti koji procjenjuje sposobnost poduzeća da pokriva svoje kratkoročne obveze koristeći svu onu imovinu koja se lako može pretvoriti u novac. Zapravo, naziv „brzi omjer“ dolazi od temeljne ideje da omjer uzima u obzir samo onu imovinu koja se može brzo likvidirati. Omjer je poznat i po nazivu testnog omjera kiseline. Primarni primjeri takve brze imovine uključuju novac, utržive vrijednosne papire i potraživanja. Taj je omjer relativno štedljiviji od trenutnog omjera jer ograničava mogućnost otplate kratkoročnih obveza samo onom imovinom koja je lako konvertibilna u novac.

Ako je brzi omjer poduzeća veći od 1, to znači da ima više nego dovoljno likvidne imovine koja se može upotrijebiti za trenutno vraćanje tekućih obveza. S druge strane, ako je brz omjer manji od 1, onda to ukazuje da likvidnost poduzeća nije dovoljna za otplatu tekućih obveza u slučaju da je dužan odmah platiti.

Formula:

Formula za brzi omjer može se izvesti dijeljenjem iznosa gotovine, utržive vrijednosnih papira, potraživanja i ostale tekuće imovine (osim zaliha i unaprijed plaćenih troškova) na ukupne tekuće obveze. Matematički se predstavlja kao

Brzi omjer = (Novac + Tržišne vrijednosnice + Potraživanja + Ostala kratkotrajna imovina) / Ukupne kratkoročne obveze

Suprotno tome, formula za brzi omjer može se dobiti i oduzimanjem zaliha i unaprijed plaćenim troškovima od ukupne tekuće imovine, a zatim dijeljenjem rezultata s ukupnim tekućim obvezama. Matematički se predstavlja kao

Brzi omjer = (Ukupna tekuća imovina - Zalihe - unaprijed plaćeni rashodi) / Ukupne kratkoročne obveze

Primjeri brzog omjera ili omjera kiseline (s Excelovim predloškom)

Uzmimo primjer kako bismo bolje razumjeli izračun formule Quick Ratio.

Ovdje možete preuzeti ovaj Quick Excel predložak za brzi omjer - Brzi obrazac Excel predloška

Primjer - # 1

Uzmimo za primjer tvrtke koja je zatražila kredit od banke kako bi preuredila svoju trgovinu. Tvrtka je banci dostavila sljedeće podatke o bilanci:

Na temelju datih podataka, izračunajte brzi omjer poduzeća.

Riješenje:

Od gore tekuće imovine, brza imovina može se smatrati samo novčana sredstva, utržive vrijednosne papire i potraživanja.

Brzi omjer izračunava se korištenjem donje formule

QR = (Novac + Tržišne vrijednosne papire + Potraživanja) / Ukupne kratkoročne obveze

  • QR = (15 000 + 20 000 + 10 000 USD) / 35 000
  • QR = 1, 29

Stoga je brzi omjer za tvrtku iznosio 1, 29 što ukazuje na poprilično ugodnu poziciju likvidnosti.

Primjer - # 2

Uzmimo najnovije godišnje izvješće tvrtke Apple Inc. kako bismo objasnili izračun brzog omjera. Prema godišnjem izvještaju za godinu koja je završila 29. rujna 2018. dostupne su sljedeće informacije:

Na temelju danih podataka, izračunajte brz omjer Apple Inc. za godinu koja završava 29. rujna 2018. godine.

Riješenje:

Od gore spomenute kratkotrajne imovine, brza imovina može se smatrati samo novac i njihovi ekvivalenti novca, utržive vrijednosni papiri, neto potraživanja, netrgovačka potraživanja od dobavljača i ostala kratkotrajna imovina.

Brzi omjer izračunava se korištenjem donje formule

Brzi omjer = (Novac i gotovinska ekvivalenta + Tržišne vrijednosne papire + Potraživanja + Neto potraživanja + Potraživanja od dobavljača + Ostala kratkotrajna imovina) / Ukupne kratkoročne obveze

  • QR = (25.913 Mn + 40.388 Mn + 23.186 Mn + 25.809 Mn + 12.087 Mn) / 116.866 Mn
  • QR = 1, 09

Stoga je QR za Apple Inc. za godinu koja se završila 29. rujna 2018. iznosio 1, 09, što ukazuje na položaj umjerene likvidnosti.

Izvor: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Prednosti i nedostaci brzog odnosa omjera ili kiseline

Neke od prednosti i nedostataka Quick Ratio-a su sljedeće:

prednosti:

  • QR je omjer likvidnosti koji procjenjuje sposobnost otplate tekućih obveza na temelju imovine koja se može brzo pretvoriti u novac i kao takva predstavlja relativno konzervativniji omjer likvidnosti.
  • Njegov izračun izostavlja zalihe jer bi pretvaranje zaliha moglo potrajati predugo. Eliminacija zaliha iz njenog izračuna pomaže menadžmentu i drugim dionicima da imaju preciznu predodžbu o likvidnosnom položaju dotičnog poduzeća.
  • Taj je omjer jedan od najjednostavnijih za razumijevanje omjera, i kao takav može biti od velike pomoći osobama koje nemaju duboko razumijevanje računovodstva i financija.
  • Budući da je omjer, može se koristiti za usporedbu tvrtki različitih veličina i razmjera. Međutim, nije preporučljivo uspoređivati ​​tvrtke koje se previše razlikuju s obzirom na njihov opseg poslovanja.

Nedostaci

  • Ne daje nikakve podatke o vremenu kretanja novčanih tokova koji mogu biti presudan faktor u ocjeni likvidnosne pozicije poduzeća.
  • Neke pretpostavke QR-a nisu realne. Na primjer, pretpostavlja se da su potraživanja lako dostupna za naplatu, što nije uvijek slučaj.
  • Ne uzima u obzir situaciju koja može nastati u doba krize. Za vrijeme krize, čak i s najlakše naplativim vrijednosnim papirima može biti teško trgovati na tržištu.

Zaključak

Dakle, može se vidjeti da je brz omjer umjerena mjera konzervativne likvidnosti koja je konzervativnija od trenutnog, ali manje konzervativna od omjera gotovine. Ovaj omjer pomaže vjerovnicima u tačnijoj procjeni likvidnosnog stanja poduzeća.

Preporučeni članci

Ovo je vodič za Brzi omjer. Ovdje raspravljamo o uvodu, primjerima, prednostima i nedostacima, zajedno s Excel predložakom koji se može preuzeti. Možete i proći naše druge predložene članke da biste saznali više -

  1. Novčani omjer
  2. Primjer ukupnog upravljanja kvalitetom
  3. Formula PEG omjera
  4. Primjer negativne korelacije

Kategorija:

Razvoj poduzetništva