Pregled Izvještaja o novčanim tokovima
Izvještaj o novčanom toku je izvještaj koji prikazuje priljev i odljev sredstava tijekom određenog razdoblja. Odražava kretanje novca u različitim detaljima bilance i bilansa uspjeha u okviru poslovnih aktivnosti, investicijskih aktivnosti i financijskih aktivnosti.
Poslovne aktivnosti povezane su s osnovnom poslovnom aktivnošću. Aktivnosti investiranja dio su ostalog prihoda koji je izveden iz ulaganja poduzeća. Financijske aktivnosti pružaju detalje povezane s financijskom strukturom i transakcijama povezanim s pozajmicama i predujmovima tvrtke.
U odjeljku u nastavku, razumjet ćemo koncept novčanog toka s navedenim primjerima za svaku aktivnost.
Primjeri izvještavanja o novčanim tokovima
Primjeri izvještaja o novčanom toku su sljedeći:
Primjer - # 1
Ispod je izvadak Izvještaja o novčanom toku tvrtke Apple Inc koji prikazuje novčani tok iz poslovnih aktivnosti:
Izvor: http://www.an yearreports.com
Gore navedena izjava priprema se prema neizravnoj metodi. U metodi neizravne, novčani tok iz poslovnih aktivnosti izveden je iz neto prihoda prilagođavanjem nenovčanih troškova, ostalih komponenata tekuće imovine i kratkoročnih obveza.
Bezgotovinski troškovi Like
- Amortizacija u vrijednosti od 48351 milijuna dolara
- Troškovi naknade za dionice vrijedni 10157 milijuna dolara
- Odgođeni porez na dobit u iznosu od 5966 milijuna USD
- Ostalo ostalo. bezgotovinski prihod u vrijednosti od 166 milijuna dolara
Dodaju se i oduzimaju od neto prihoda.
Pored toga, stavke bilance stanja poput kratkotrajne imovine i stavke kratkotrajne obveze uredno se prilagođavaju prihodima od klađenja.
Pravilo je to
- Povećanje tekuće obveze povećava novčani tok
- Pad tekuće obveze smanjuje novčani tok
- Povećanje tekuće imovine smanjuje novčani tok
- Pad tekuće imovine povećava novčani tok
Na temelju danog pravila,
Dužnici, zalihe, dobavljači koji se ne trguju, vjerovnici i ostala kratkotrajna imovina i obveze prilagođavaju se za dobivanje novca ostvarenog operativnom aktivnošću.
Na kraju razdoblja generira se novac od operativne aktivnosti u vrijednosti od 63598 milijuna USD.
To pokazuje da tvrtka ima dobre operativne uvjete, što također povećava i operativnu maržu.
Primjer - # 2
Ispod je izvadak izvještaja o novčanom toku Britanskog Petroleuma koji prikazuje novčani tijek iz investicijskih aktivnosti (fig. U mil. USD)
Izvor: www.bp.com
Glavna djelatnost britanske nafte je prodaja benzina na maloprodajnoj razini putem benzinskih pumpi. Njegova glavna imovina su benzinske pumpe u vlasništvu, svojstva nafte i plina, skladišta nafte, rezervoari za skladištenje, intelektualna svojstva i nematerijalni materijali povezani sa markom BP, transportni kamioni i namještaj.
Ova sredstva trebaju se održavati s dužnom pažnjom kako bi se osiguralo nesmetano odvijanje poslovanja. Iz gornjeg izvoda je vidljivo da
- Tvrtka je uložila ogromna ulaganja u osnovna sredstva, nematerijalne stvari i postrojenja i opremu imovine.
- Nadalje, tvrtka je također kupila nekoliko subjekata u vrijednosti od 6986 milijuna dolara kako bi proširila svoj horizont i pokrila nove zemljopisne karte
- Također, kako bi poboljšao vještine i sposobnost rada, BP je poduzeo operacije u obliku zajedničkog ulaganja i suradnika u vrijednosti od 1395 milijuna dolara
- Rasprodao je imovinu i zaradio 940 milijuna dolara prihoda
- Također, razni segmenti i operacije rasprodani su po 1911 milijuna dolara, što pokazuje stabilnost prihoda od ulaganja.
Stoga se, u cjelini, može reći da je novčani tok britanske nafte od ulaganja aktiviran vrlo primjeren i pokazuje solventnost poslovanja.
Primjer - # 3
Ispod je izvadak izvješća o novčanom toku Microsoft Corporation koji prikazuje novčani tijek iz aktivnosti financiranja (fig. U $ Mn)
Izvor: www.microsoft.com
Glavna djelatnost tvrtke Microsoft Corporation je informacijska tehnologija. Razvija softver, platforme i prilagođene aplikacije za zadovoljenje poslovnih potreba.
Microsoft je jedna od novčano bogatih tvrtki na svijetu. Riječ je o jednoj od najstabilnijih korporacija koje zarađuju tisuće dolara svake sekunde. U gornjem izvodu možemo primijetiti da,
- Zajmovi u vrijednosti od 12885 milijuna dolara otplaćuju se s kamatama
- Također, Microsoft je javno izdao zadužnice i obveznice u vrijednosti od 44344 milijuna USD
- Tvrtka je izdala daljnji kapital od 772 milijuna dolara i otkupila vlastite dionice u vrijednosti od 11788 milijuna dolara
- Tvrtka je visoko unovčena, stoga je proglasila dividendu u vrijednosti od 11845 milijuna dolara svojim dioničarima
Gornje pojedinosti pokazuju da tvrtka održava visoku razinu omjera novca i imovine, zbog čega su sposobni održavati dobru volju na tržištu, što im pomaže u dobivanju pozajmica, izdavanju dužničkih instrumenata, otkupu vlastitih dionica i više iznad svega navedenog za isplatu dividende dioničarima.
Primjer - # 4
Ispod je izvadak novčanog toka kompanije Alphabet Inc., prikazan novčani tok iz aktivnosti financiranja (slika u mil. $)
Izvor: abc.xyz
Alphabet Inc, popularno poznat kao Google, pionir je internetske tražilice i marca podataka. Ima najveći podatkovni mart trenutno na zemlji. Smatra se sigurnosnim kopijama mnogih industrija koje se mogu zaustaviti ako Google prestane raditi.
Gornji ekstrakt prikazuje kompletne novčane tokove za 3 godine u Alphabet Inc. Neko može razumjeti bodove iz danog ekstrakta:
- Novčani tok iz poslovnih aktivnosti porastao je tijekom 3 godine. To pokazuje povećanje prihoda od 40%, što odražava širenje Googleovih operacija postupno, trošak oglašavanja pomaže mu u zaradi visokog iznosa gotovine, a digitalnim medijima oni mogu pokriti tržište s gotovo 50% industrija internetskog oglašavanja
- Novčani tijek od investicijske aktivnosti prikazuje porast ulaganja tvrtke koje je poduzeće povećalo svoje poslovanje na globalnoj razini. Novčani tijek od investicijske aktivnosti porastao je za 32% kumulativno u 3 godine. Google se smatra pionirom u stjecanju start-upova i pokušava iskoristiti nove vještine i snagu mladih koji su dostupni u start-up tvrtkama.
- Google ima visoku vrijednost robne marke. Ljudi će se osloniti na bilo koju aktivnost s kojom je Google povezan. Na temelju ove dobre volje Google je u mogućnosti uzimati pozajmice od institucije, a također može izdavati dužničke instrumente i može prikupljati kapital. Osim toga, Google je također sposoban uredno vraćati posuđena sredstva s kamatama. Otplata duga u posljednje 3 godine gotovo se udvostručila. Iz ovoga se jasno može razumjeti da su se rezerve i gotovine povećavale s Googleom što im je pomoglo u vraćanju posuđenih sredstava.
Zaključak
Dakle, iz gore navedenog možemo shvatiti da Izvještaj o novčanom toku daje kratki osvrt na kretanje novca korporacije. Iz istog, možemo provjeriti glavni komad glave u kojem korporacije troše.
Preporučeni članci
Ovo je vodič za Izvještaj o novčanim tokovima. Ovdje smo raspravljali o uvodu i primjerima izvještaja o novčanom toku uz detaljno objašnjenje. Možete i proći naše druge predložene članke da biste saznali više -
- Primjeri globalizacije u stvarnom životu
- Primjeri monopolističke konkurencije
- Primjer procjene rizika sa
- Top 7 primjera cijene mogućnosti