Pregled Izvještaja o novčanim tokovima

Izvještaj o novčanom toku je izvještaj koji prikazuje priljev i odljev sredstava tijekom određenog razdoblja. Odražava kretanje novca u različitim detaljima bilance i bilansa uspjeha u okviru poslovnih aktivnosti, investicijskih aktivnosti i financijskih aktivnosti.

Poslovne aktivnosti povezane su s osnovnom poslovnom aktivnošću. Aktivnosti investiranja dio su ostalog prihoda koji je izveden iz ulaganja poduzeća. Financijske aktivnosti pružaju detalje povezane s financijskom strukturom i transakcijama povezanim s pozajmicama i predujmovima tvrtke.

U odjeljku u nastavku, razumjet ćemo koncept novčanog toka s navedenim primjerima za svaku aktivnost.

Primjeri izvještavanja o novčanim tokovima

Primjeri izvještaja o novčanom toku su sljedeći:

Primjer - # 1

Ispod je izvadak Izvještaja o novčanom toku tvrtke Apple Inc koji prikazuje novčani tok iz poslovnih aktivnosti:

Izvor: http://www.an yearreports.com

Gore navedena izjava priprema se prema neizravnoj metodi. U metodi neizravne, novčani tok iz poslovnih aktivnosti izveden je iz neto prihoda prilagođavanjem nenovčanih troškova, ostalih komponenata tekuće imovine i kratkoročnih obveza.

Bezgotovinski troškovi Like

  • Amortizacija u vrijednosti od 48351 milijuna dolara
  • Troškovi naknade za dionice vrijedni 10157 milijuna dolara
  • Odgođeni porez na dobit u iznosu od 5966 milijuna USD
  • Ostalo ostalo. bezgotovinski prihod u vrijednosti od 166 milijuna dolara

Dodaju se i oduzimaju od neto prihoda.

Pored toga, stavke bilance stanja poput kratkotrajne imovine i stavke kratkotrajne obveze uredno se prilagođavaju prihodima od klađenja.

Pravilo je to

  • Povećanje tekuće obveze povećava novčani tok
  • Pad tekuće obveze smanjuje novčani tok
  • Povećanje tekuće imovine smanjuje novčani tok
  • Pad tekuće imovine povećava novčani tok

Na temelju danog pravila,

Dužnici, zalihe, dobavljači koji se ne trguju, vjerovnici i ostala kratkotrajna imovina i obveze prilagođavaju se za dobivanje novca ostvarenog operativnom aktivnošću.

Na kraju razdoblja generira se novac od operativne aktivnosti u vrijednosti od 63598 milijuna USD.

To pokazuje da tvrtka ima dobre operativne uvjete, što također povećava i operativnu maržu.

Primjer - # 2

Ispod je izvadak izvještaja o novčanom toku Britanskog Petroleuma koji prikazuje novčani tijek iz investicijskih aktivnosti (fig. U mil. USD)

Izvor: www.bp.com

Glavna djelatnost britanske nafte je prodaja benzina na maloprodajnoj razini putem benzinskih pumpi. Njegova glavna imovina su benzinske pumpe u vlasništvu, svojstva nafte i plina, skladišta nafte, rezervoari za skladištenje, intelektualna svojstva i nematerijalni materijali povezani sa markom BP, transportni kamioni i namještaj.

Ova sredstva trebaju se održavati s dužnom pažnjom kako bi se osiguralo nesmetano odvijanje poslovanja. Iz gornjeg izvoda je vidljivo da

  • Tvrtka je uložila ogromna ulaganja u osnovna sredstva, nematerijalne stvari i postrojenja i opremu imovine.
  • Nadalje, tvrtka je također kupila nekoliko subjekata u vrijednosti od 6986 milijuna dolara kako bi proširila svoj horizont i pokrila nove zemljopisne karte
  • Također, kako bi poboljšao vještine i sposobnost rada, BP je poduzeo operacije u obliku zajedničkog ulaganja i suradnika u vrijednosti od 1395 milijuna dolara
  • Rasprodao je imovinu i zaradio 940 milijuna dolara prihoda
  • Također, razni segmenti i operacije rasprodani su po 1911 milijuna dolara, što pokazuje stabilnost prihoda od ulaganja.

Stoga se, u cjelini, može reći da je novčani tok britanske nafte od ulaganja aktiviran vrlo primjeren i pokazuje solventnost poslovanja.

Primjer - # 3

Ispod je izvadak izvješća o novčanom toku Microsoft Corporation koji prikazuje novčani tijek iz aktivnosti financiranja (fig. U $ Mn)

Izvor: www.microsoft.com

Glavna djelatnost tvrtke Microsoft Corporation je informacijska tehnologija. Razvija softver, platforme i prilagođene aplikacije za zadovoljenje poslovnih potreba.

Microsoft je jedna od novčano bogatih tvrtki na svijetu. Riječ je o jednoj od najstabilnijih korporacija koje zarađuju tisuće dolara svake sekunde. U gornjem izvodu možemo primijetiti da,

  • Zajmovi u vrijednosti od 12885 milijuna dolara otplaćuju se s kamatama
  • Također, Microsoft je javno izdao zadužnice i obveznice u vrijednosti od 44344 milijuna USD
  • Tvrtka je izdala daljnji kapital od 772 milijuna dolara i otkupila vlastite dionice u vrijednosti od 11788 milijuna dolara
  • Tvrtka je visoko unovčena, stoga je proglasila dividendu u vrijednosti od 11845 milijuna dolara svojim dioničarima

Gornje pojedinosti pokazuju da tvrtka održava visoku razinu omjera novca i imovine, zbog čega su sposobni održavati dobru volju na tržištu, što im pomaže u dobivanju pozajmica, izdavanju dužničkih instrumenata, otkupu vlastitih dionica i više iznad svega navedenog za isplatu dividende dioničarima.

Primjer - # 4

Ispod je izvadak novčanog toka kompanije Alphabet Inc., prikazan novčani tok iz aktivnosti financiranja (slika u mil. $)

Izvor: abc.xyz

Alphabet Inc, popularno poznat kao Google, pionir je internetske tražilice i marca podataka. Ima najveći podatkovni mart trenutno na zemlji. Smatra se sigurnosnim kopijama mnogih industrija koje se mogu zaustaviti ako Google prestane raditi.

Gornji ekstrakt prikazuje kompletne novčane tokove za 3 godine u Alphabet Inc. Neko može razumjeti bodove iz danog ekstrakta:

  1. Novčani tok iz poslovnih aktivnosti porastao je tijekom 3 godine. To pokazuje povećanje prihoda od 40%, što odražava širenje Googleovih operacija postupno, trošak oglašavanja pomaže mu u zaradi visokog iznosa gotovine, a digitalnim medijima oni mogu pokriti tržište s gotovo 50% industrija internetskog oglašavanja
  2. Novčani tijek od investicijske aktivnosti prikazuje porast ulaganja tvrtke koje je poduzeće povećalo svoje poslovanje na globalnoj razini. Novčani tijek od investicijske aktivnosti porastao je za 32% kumulativno u 3 godine. Google se smatra pionirom u stjecanju start-upova i pokušava iskoristiti nove vještine i snagu mladih koji su dostupni u start-up tvrtkama.
  3. Google ima visoku vrijednost robne marke. Ljudi će se osloniti na bilo koju aktivnost s kojom je Google povezan. Na temelju ove dobre volje Google je u mogućnosti uzimati pozajmice od institucije, a također može izdavati dužničke instrumente i može prikupljati kapital. Osim toga, Google je također sposoban uredno vraćati posuđena sredstva s kamatama. Otplata duga u posljednje 3 godine gotovo se udvostručila. Iz ovoga se jasno može razumjeti da su se rezerve i gotovine povećavale s Googleom što im je pomoglo u vraćanju posuđenih sredstava.

Zaključak

Dakle, iz gore navedenog možemo shvatiti da Izvještaj o novčanom toku daje kratki osvrt na kretanje novca korporacije. Iz istog, možemo provjeriti glavni komad glave u kojem korporacije troše.

Preporučeni članci

Ovo je vodič za Izvještaj o novčanim tokovima. Ovdje smo raspravljali o uvodu i primjerima izvještaja o novčanom toku uz detaljno objašnjenje. Možete i proći naše druge predložene članke da biste saznali više -

  1. Primjeri globalizacije u stvarnom životu
  2. Primjeri monopolističke konkurencije
  3. Primjer procjene rizika sa
  4. Top 7 primjera cijene mogućnosti

Kategorija: