Izravna metoda izvješća o novčanom toku
Izravna metoda Izvještaja o novčanom toku jedan je od načina na koji se stvarni podaci o novčanom toku preuzimaju iz segmenata poslovanja tvrtke i koriste umjesto obračunskih knjigovodstvenih vrijednosti. Izvještaj o novčanom toku za poslovanje razlikovat će se u izravnim i neizravnim metodama, dok će ostala dva oblika novčanih tokova, koji su novčani tok od ulaganja i novčani tok iz financiranja, ostati isti za izravne i neizravne metode.
Objašnjenje izravne metode
Kao što znamo, financijsko izvješće bilo koje tvrtke ima tri važne komponente koje su bilanca, račun dobiti i gubitka. Izvještaj o novčanom toku sastoji se od tri dijela koji su novčani tijek iz poslovanja (CFO), novčani tijek iz investicijskih aktivnosti (CFI) i novčani tijek iz financiranja (CFF). Izvještaj o novčanom toku može se pripremiti pomoću dvije metode izravnom ili neizravnom metodom.
Pod izravnom metodom izvješća o novčanom toku navode se novčani tokovi od primitaka i plaćanja izvršenih tijekom financijskog razdoblja, a zatim se novčani odljevi oduzimaju od novčanih priljeva kako bi se izračunao neto novčani tijek iz poslovanja poduzeća. U neizravnoj metodi neto prihod je polazna točka koja se zatim prilagođava promjenama različitih sredstava i obveza bilo dodavanjem ili oduzimanjem neto prihoda kako bi se postigao neto novčani tijek iz operacija.
Primjer izravne metode izvješća o novčanom toku
Pod izravnom metodom, primjeri novčanih odljeva i priljeva su novčane plaće isplaćene zaposlenicima tvrtke, novčana sredstva isplaćena dobavljačima i dobavljačima, prihod od kamata, primljena dividenda, novac prikupljen od kupaca, plaćeni porez na dohodak, plaćene kamate itd.
Novčani tijek od operacija izravnom metodom prikazan je u sljedećem formatu:
Novčani tok iz poslovanja
- Novac prikupljen od kupaca - 10000 USD
- Plaće i plaće - (2500 USD)
- Gotovina plaćena dobavljačima - (1500 USD)
- Prihod od kamata - 700 USD
- Ukupni novčani tok prije oporezivanja - 6700 USD
- Kamata plaćena - (1000 USD)
- Plaćeni porezi - (700 USD)
- Neto novčani tok iz poslovanja - 5000 USD
Razlike između izravne i neizravne metode izvješća o novčanom toku
- U izravnoj metodi, izvještaj o novčanom toku iz operacija izračunava se korištenjem samo novčanih transakcija kao što su potrošeni novac i primljeni novac. U neizravnoj metodi, novčani tok iz operativnog izračuna vrši se korištenjem neto prihoda kao osnovice, a zatim se vraćaju nenovčani troškovi poput amortizacije, a oduzima se nenovčani prihod poput dobiti prikupljenog od prodaje otpada. Također se vrši neto prilagodba između tekuće imovine i tekućih obveza kako bi se postigao konačni novčani tok iz operacija.
- Još jedna razlika između izravne metode i neizravne metode je pomirenje. U izravnoj metodi usklađivanje se koristi za odvajanje različitih novčanih tokova od ostalih, dok se kod neizravne metode pretvorba neto prihoda vrši u obliku novčanog toka.
- Negotovinski troškovi poput amortizacije i amortizacije zanemaruju se u izravnoj metodi dok se uzimaju u obzir kod neizravne metode.
- Nisu potrebne pripreme za izravnu metodu, dok neizravna metoda uključuje mnogo priprema za pretvorbu prihoda.
- Indirektna metoda točnosti je visoka zbog nedostatka bilo kakvih potrebnih prilagodbi. Neizravna metoda ima malu točnost jer je potrebno dosta prilagodbi novčanih tokova.
- Izravna metoda izrade novčanog toka zahtijeva više vremena za pripremu nego neizravna metoda izvještaja o novčanom toku.
- Poduzeća radije koriste neizravnu metodu jer pripremaju bilancu i račun dobiti i gubitka na temelju obračunskog obračuna i neizravne metode koriste računovodstvo obračuna. Ako bi kompanije trebale pripremiti izravnu metodu novčanog toka, na svaku transakciju moraju gledati kao na novčani odljev ili priljev.
Prednosti i nedostaci upotrebe izravne metode izvješća o novčanom toku
Obje metode izrade izvještaja o novčanom toku su korisne i koriste ih tvrtke ovisno o specifičnim situacijama i različitim zahtjevima prema standardima. Općenito, tvrtke preferiraju neizravnu metodu jer je prije snimanja potrebno puno vremena za pripremu i potrebne su prilagodbe i priljeva i odljeva novca. Također, neizravna je metoda manje točna. U izravnoj metodi izvještaja o novčanom toku, vrijeme pripreme je manje u usporedbi s neizravnom metodom. No, budući da gotovinske transakcije moraju biti odvojene od bezgotovinskih transakcija, velikim kompanijama koje svakodnevno imaju tisuće transakcija trebat će relativno veliku količinu vremena.
Glavni nedostatak izravne metode je potrošnja vremena i poteškoće koje su potrebne da se nabroje sve isplate i primanja novca, a glomaznije je to za velike tvrtke koje imaju veliki broj transakcija gotovo svakodnevno. Nadalje, većina tvrtki slijedi obračunsku metodu obračuna i priprema bilancu i račun dobiti i gubitka na temelju iste. Stoga ima smisla sastaviti izvještaj o novčanom toku neizravnom metodom koja koristi obračunsku metodu. Drugi problem s izravnom metodom je taj da u američkim GAAP-u postoji zahtjev za objavljivanjem usklađivanja neto prihoda s neto novčanim sredstvima koja se osiguravaju i koriste u novčanom toku iz operacija koje se moraju javno objaviti ako se izravna metoda koristi za pripremu novčanog toka izjava. Zbog ovog dodatnog zadatka koji treba obaviti, tvrtke imaju smisla koristiti indirektnu metodu, a ne koristiti izravnu metodu.
Zaključak - Izravna metoda izvješća o novčanom toku
Izravna metoda izvješća o novčanom toku jedan je od načina na koji se stvarni podaci o novčanom toku preuzimaju iz segmenata poslovanja tvrtke i koriste umjesto obračunskih knjigovodstvenih vrijednosti. Iako izravna metoda Izvještaja o novčanom toku ima svoje prednosti poput pouzdanijeg i zahtijeva manje vremena za pripremu, tvrtke se uglavnom koriste neizravnom metodom zbog ispunjavanja računovodstvenih standarda i potrošnje vremena i poteškoća potrebnih za popis svih isplata. i primanja gotovine u izravnoj metodi.
Preporučeni članci
Ovo je vodič za izravnu metodu izvješća o novčanom toku. Ovdje smo raspravljali o konceptu izravne metode izvješća o novčanom toku s primjerima i kako se razlikuje od neizravne metode novčanog toka. Možete pogledati i sljedeće članke da biste saznali više:
- Najbolje razlike indeksnih fondova uzajamnih fondova
- Usporedba između dividende i rasta
- Računovodstvo vs financijsko upravljanje
- Što je novčani tok iz operativnog omjera?