Što je vertikalna analiza bilansa uspjeha?

Izraz "vertikalna analiza računa dobiti i gubitka" odnosi se na proporcionalnu analizu financijskog izvještaja u kojoj je svaka stavka retka u računu dobiti i gubitka prikazana kao postotak od ukupne prodaje. Drugim riječima, ona pokazuje relativnu veličinu svake stavke retka u računu dobiti i gubitka predmetnog poduzeća. Poznat je i kao uobičajeni račun dobiti i gubitka. Mnogi financijski menadžeri ga koriste jer

  • Izražava račune rashoda u postocima, eliminirajući osnovni učinak razmjera poslovanja. Dakle, korisno je uspoređivati ​​performanse tvrtki s različitim opsegom poslovanja.
  • Pomaže u procjeni trenda uspješnosti poduzeća kroz razdoblja.
  • Kako ukazuje na relativni udio računa, korisno je utvrditi mjesta troškova koja svjedoče naglom skoku koji će negativno utjecati na profitabilnost poduzeća.

Formula

Formula za vertikalnu analizu bilansa uspjeha može se dobiti dijeljenjem bilo koje stavke u računu dobiti i gubitka na ukupnu prodaju i iskazati je u postocima. Matematički se predstavlja kao

Vertical Analysis of Income Statement = Income Statement Item / Total Sales * 100

Primjeri vertikalne analize bilansa uspjeha (s Excelovim predloškom)

Uzmimo primjer kako bismo bolje razumjeli izračun.

Ovdje možete preuzeti vertikalnu analizu Predložaka Excela iz izvještaja o dohotku - Vertikalna analiza Izvještaja o prihodu Excel predložak

Primjer 1

Uzmimo za primjer tvrtke koja se zove DFG doo koja se bavi proizvodnjom preciznih komponenti za razne OEM-ove razine I. Prema posljednjem godišnjem izvještaju tvrtke, dostupne su sljedeće informacije:

Riješenje:

Vertikalna analiza bilansa uspjeha za 2018. godinu izračunava se kao

Vertikalna analiza bilansa uspjeha = stavka iznosa dobiti / ukupna prodaja * 100

slično, izračunajte za 2017. godinu.

U gornjoj tablici može se vidjeti da je bruto profitna marža ostala prilično stabilna tijekom posljednje dvije godine, dok je operativna marža u 2018. godini vidjela neznatno poboljšanje zbog smanjenja troškova PSA-a. Neto marža prihoda također se poboljšala u skladu s operativnom maržom prihoda.

Primjer 2

Uzmimo za primjer najnovije godišnje izvješće Apple Inc. za 2018. godinu. Iz godišnjeg izvještaja dostupan je sljedeći izvadak iz dobiti za posljednje tri godine:

Riješenje:

Vertikalna analiza bilansa uspjeha za 2018. godinu izračunava se kao

Vertikalna analiza bilansa uspjeha = stavka iznosa dobiti / ukupna prodaja * 100

slično, računajte za 2017. i 2016. godinu

U gornjoj tablici vidi se da su bruto profitna marža, operativna marža i neto profitna marža Apple Inc. ostali prilično stabilni tijekom posljednje tri godine. Takva stabilna marža ukazuje na poslovnu snagu tvrtke jer zahtijeva besprijekorno upravljanje za upravljanje računima troškova unatoč različitim operativnim izazovima.

Izvor veze: Bilans stanja Apple Inc.

Prednosti i nedostaci vertikalne analize bilansa uspjeha

prednosti

Neke od prednosti su:

  • Pomaže u određivanju utjecaja svake stavke retka u računu dobiti i gubitka na profitabilnost tvrtke na svakoj razini, kao što je bruto marža, operativna marža itd. U slučaju da naglo poraste relativna veličina bilo kojeg od stavke retka, tada se promjena lako može otkriti vertikalnom analizom bilansa uspjeha.
  • Budući da ova tehnika prikazuje sva polja u smislu postotka, ona pojednostavljuje zadatak uspoređivanja financijskih performansi subjekta s njegovim sveukupnim vršnjakom, neovisno o njihovoj razmjeri djelovanja.

Nedostaci

Neki od nedostataka su:

  • Ne postoji odobreno standardno mjerilo pomoću kojeg se može procijeniti omjer svake stavke retka na samostalnoj osnovi. Mogu li stručnjaci izbjeći korištenje vertikalne analize bilansa uspjeha?
  • Ova tehnika može rezultirati pogrešnim zaključcima u slučaju nedostatka konzistentnosti u načinu njezine pripreme. Na primjer, tvrtka sa neto prodajom kao bazom ne može se uspoređivati ​​s tvrtkom koja ima bruto prodaju kao bazu.

Ograničenja

Neka od ograničenja su:

  • Budući da se postotne vrijednosti analiziraju umjesto stvarnih financijskih podataka, relativno je lakše odmaknuti se od prozora oblikovanja financijskih izvještaja.
  • Ova tehnika nije baš korisna za poduzeća koja su suštinski pod utjecajem sezonskih fluktuacija.

Zaključak

Dakle, može se zaključiti da vertikalna analiza bilansa uspjeha pomaže u različitim financijskim procjenama koje prvenstveno uključuju analizu trenda i usporedbu ravnopravnosti. Ova je tehnika jedna od najlakših metoda za analizu financijskih izvještaja. Međutim, s obzirom na nedostatak standardne referentne vrijednosti, ova metoda ima ograničenu uporabu u odlučivanju većine tvrtki.

Preporučeni članci

Ovo je vodič za vertikalnu analizu bilansa uspjeha. Ovdje smo raspravljali o proračunu za vertikalnu analizu dohotka s praktičnim primjerima. Također pružamo i predloženi excel predložak za preuzimanje. Možete pogledati i sljedeće članke da biste saznali više -

  1. Primjer izvještaja o prihodu
  2. Primjer vertikalnog spajanja
  3. Svrha bilansa uspjeha
  4. Primjer vertikalne integracije

Kategorija:

Razvoj poduzetništva